Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento rendimento é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você Oferecido e as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de estoque Opção permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando a ação é finalmente vendido, os impostos de curto ou longo prazo ganhos de capital são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda ea compra Preço Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após Exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary Imposto de renda 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima de exercício do empregado. Dedução de imposto em cima de exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20 Assim, quando um funcionário adquire ações por meio do exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo imposto de renda. E os preços de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs frequentemente para os funcionários que não são executivos. Es em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por a parte. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes com um preço de exercício de 10 por Share A pessoa detém opções de ações de incentivo, enquanto a outra detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no capital Ganha imposto quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é recompensar Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará Imposto de renda de 28% a 39% 6% imediatamente, ao invés de pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20% quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas Oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto de até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos ganhos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem estoque como parte de um 401 K plano de aposentadoria Estes planos permitem que os empregados para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, Comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de 401 k aposentadoria, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em um rate. Specia constante Considerações tributárias para pessoas com ganhos maiores O Imposto Mínimo Alternativo A AMT pode ser aplicada nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Esse é um imposto complicado, portanto, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu assessor financeiro pessoal. E mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuidor. Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para Atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar proveito do dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental Para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de ações para funcionários Uma opção de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um empregado Para comprar um valor fixo de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem do estoque de incentivo Opções de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, ISOs são estritamente reservado para os funcionários mais especificamente, executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as ações de incentivo Opções são dadas tratamento fiscal favorável, porque eles atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem sentir complexo Transações dentro destes planos devem seguir os termos específicos estabelecidos Pela convenção do empregador e pelo Internal Revenue Code. Data de vencimento, vencimento, vencimento e exercício Gin, os empregados normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabem como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de aquisição começa no dia em que as opções Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de Exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O programa de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa sob a Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar no contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado com as taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações de A A um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são A venda do título desencadeia outro evento tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto de Taxas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. Não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e s Não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como Um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que estes Os instrumentos terão na alocação total de ativos Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa deve representar 20 na maior parte do total Plano de investimento Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consulte um especialista financeiro e ou fiscal Para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, resgate e A tributação desses instrumentos pode ser bastante complicada A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda Seu estoque de empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos No Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado valor Ket índice A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não farmácia refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, as famílias eo setor sem fins lucrativos The US Bureau Do trabalho. A sigla da moeda corrente ou o símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo de 1. Uma oferta inicial em bens de uma companhia falida de um comprador interessado escolhido pela companhia falida De um pool de licitantes .10 Dicas fiscais para opções de ações. Se sua empresa oferece opções de ações restritas ou alguns outros incentivos, ouça Existem enormes armadilhas fiscais potenciais Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar suas cartas direito. A maioria das empresas fornecem alguns em Menos geral conselhos fiscais para os participantes sobre o que eles devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário tanto imme Diately e abaixo da estrada Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento Para a leitura de fundo, consulte Obtenha o máximo de opções de ações de funcionários. Existem dois tipos de opções de ações. Opções ou ISOs e opções de ações não qualificadas ou NSOs Alguns funcionários recebem tanto Seu plano e sua concessão de opção irá dizer-lhe que tipo você está recebendo ISOs são tributados o mais favorável Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e sem imposto regular No momento em que são exercidos Depois, quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, esperamos que como um ganho de capital a longo prazo O período habitual de exploração de capital é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para as ações adquiridas através de ISOs, Deve manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e b vender as ações, pelo menos, dois anos após a sua ISOs foram concedidos O último, regra de dois anos apanha muitas pessoas inconscientes.2 ISOs transportar uma armadilha AMT Como eu notei Acima, quando você exerce um ISO você não paga nenhum imposto regular Que pôde ter o provado fora que o Congress ea IRS têm uma surpresa pequena para você o imposto mínimo alternativo Muitas pessoas estão chocadas ao encontrar que mesmo que seu exercício de um ISO não aciona nenhum regular Você pode usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo Você recebe ISOs para Comprar 100 ações ao preço de mercado atual de 10 por ação Dois anos depois, quando as ações valem 20, você exercita, pagando 10 O spread 10 entre seu preço de exercício eo valor 20 está sujeito a AMT Quanto AMT você paga vai depender Seu outro rendimento e deduções, mas poderia ser uma taxa plana de 28 AMT sobre o spread de 10 ou 2 80 por ação. Mais tarde, você vender o estoque com um lucro, você pode ser capaz de recuperar o AMT através do que é conhecido como Um crédito AMT Mas às vezes, se o estoque cai antes que você Ell, você poderia estar preso pagando uma grande conta de impostos sobre a renda fantasma Isso é o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo busto ponto-com de 2000 e 2001 Em 2008 Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores para fora Mas don t contar com o Congresso fazendo Que novamente Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente para o imposto.3 Executivos obter opções não qualificadas Se você é um executivo, você é mais provável receber todas ou pelo menos a maioria de suas opções como opções não qualificadas Eles não são tributados como Como ISOs, não há nenhum imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário e, se você é um empregado, Medicare e Outros impostos sobre a folha de pagamento sobre a diferença entre o seu preço eo valor de mercado. Exemplo Você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está negociando em 5 Dois anos mais tarde, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação Você paga 5 quando você se exercita, mas o val Então, se você segurar o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 sua nova base deve ser ganho de capital de longo prazo. Opções de exercício leva dinheiro , E gera imposto para arrancar Isso é por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia Alguns planos ainda permitem um exercício cashless.4 Ações restritas normalmente significa imposto atrasado Se você receber ações ou qualquer outra propriedade de seu empregador com As condições ligadas, por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo, as regras especiais de propriedade restrita aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code As regras da Seção 83, quando combinado com as opções de ações, Vamos considerar pura propriedade restrita Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você será concedido 50.000 de ações Você não tem que pagar nada para o estoque, mas é G Iven para você em conexão com a execução de serviços Você não tem renda tributável até que você receba o estoque Em vigor, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer Quando você receber o estoque, você tem 50.000 de renda ou mais ou menos, dependendo de como Essas ações têm feito entretanto A renda é tributada como salário.5 O IRS não vai esperar para sempre Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo Ainda algumas restrições nunca vai caducar Com tal não - O IRS avalia o imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo Seu empregador promete ações se você permanecer com a empresa por 18 meses Quando você receber o estoque que estará sujeito a restrições permanentes sob uma empresa compra vender acordo para revender as ações Para 20 por ação, se você nunca deixar a empresa s empregar O IRS vai esperar e ver nenhum imposto para os primeiros 18 meses Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, o que é provável que seja 20, dada a revenda Restrição.6 Você pode optar por ser tributado mais cedo As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera para ver as restrições que eventualmente caducam No entanto, sob o que é conhecido como uma eleição 83 b, você pode optar por incluir o valor da Propriedade em seu rendimento mais cedo no efeito, desconsiderando as restrições. Pode parecer contra-intuitivo para eleger incluir algo em seu retorno de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda a um valor baixo, bloqueando no futuro Tratamento de ganho de capital para apreciação futura Para eleger tributação atual, você deve arquivar uma eleição escrita 83 b com o IRS dentro de 30 dias de receber o imóvel Você deve relatar na eleição o valor do que você recebeu como compensação que pode ser pequena ou mesmo zero Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição à sua declaração de imposto. Exemplo Você é oferecido estoque por seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa para Dois anos para ser capaz de vendê-los Você já pagou o valor justo de mercado para as ações Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 b poderia declarar renda zero No entanto, arquivando-lo, você converter o que seria renda ordinária futura em ganho de capital Quando você vende as ações Mais do que um ano mais tarde, você ll seja contente você arquivou o election.7 Restrições opções confusão Como se as réguas restritas da propriedade e as réguas das opções de estoque cada não fossem complicadas bastante, às vezes você tem que tratar ambos os jogos das réguas Por exemplo, você pode Ser concedido opções de ações ou ISOs ou NSOs que são restritos - seus direitos a eles veste ao longo do tempo, se você ficar com a empresa O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal case. You deve esperar dois anos para as suas opções de colete, Então não há imposto até que a data de aquisição Então, as regras de opções de ações assumir Naquele ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO É ainda possível fazer eleições 83 b para as opções de ações compensatórias.8 Você vai precisar Outs Ide ajudar A maioria das empresas tentam fazer um bom trabalho de olhar para fora para os seus interesses afinal, os planos de opções de ações são adotadas para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos Ainda assim, geralmente vai pagar para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos The As regras fiscais são complicadas, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e mais As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados fiscal e de planejamento financeiro para executivos de topo como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para everyone.9 Leia seus documentos I Estou sempre surpreso com quantos clientes procuram orientação sobre os tipos de opções ou de ações restritas que foram premiados que não têm seus documentos ou não os lêem. Se você procurar orientação externa, você vai querer fornecer cópias de toda a sua documentação para o seu Conselheiro que a burocracia deve incluir os documentos do plano da empresa s, quaisquer acordos que você assinou que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios Se você realmente tem estoque certific Ates, fornecem cópias desses, também É claro que eu d sugerir a leitura de seus documentos a si mesmo primeiro Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.10 Cuidado com a temida seção 409A Finalmente, cuidado com um particular Internal Depois de um período de confuso orientação transitória, agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida Sempre que você vê uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa. O interesse A taxa em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como o Banking Act, que proibia os bancos comerciais de participarem no investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias privadas e do nonprofi T o setor dos EUA. A sigla da moeda corrente ou o símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India. A rupia é compo de 1. Uma oferta inicial em uns recursos de uma companhia falida de um comprador interessado escolhido pela companhia falida De um pool de licitantes.
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